Налоги
ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Российским законодательством определены такие виды налогов и сборов с физических лиц:
- транспортное обязательство физлиц;
- налог на доходы физлиц;
- имущественный налог;
- земельный налог;
- госпошлина – сбор, размер которого варьируется зависимо от характерных особенностей предоставляемых госуслуг.
Разберем виды налогов, уплачиваемые физическими лицами:
НАЛОГИ НА ДОХОДЫ
Подобное обязательство появляется у граждан, иностранцев, получившим прибыль на территории России. Существуют следующие виды налогов на доходы физических лиц:
Кроме того, по ставке 13% облагаются доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, в следующих случаях:
• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
• от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российской Федерации соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российской Федерации;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации; • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с законом «О беженцах».
Является максимальной и применяется к следующим доходам:
• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
• ппроцентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Лица, доходы (заработок) которых облагаются тринадцатипроцентным налогом вправе воспользоваться налоговыми вычетами, которые позволяют вернуть уплаченный подоходный.
9% на дивиденды, полученные резидентами РФ
- Налоговая ставка по налогу на доходы физических лиц в размере 9% производится в случаях:
- получения дивидендов до 2015 года;
- получения процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г.;
- получения доходов учредителями доверительного управления ипотечным покрытием. Такие доходы должны быть получены на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
13% — общеприменимая ставка
Если физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации, большинство его доходов будет облагаться по налоговой ставке в размере 13%. К таким доходам, например, относится заработная плата, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, доходы от продажи имущества, а также некоторые иные доходы.Обратите внимание: с 01.01.2015 дивиденды облагаются по ставке 13%, а не 9%, как было ранее. При этом в отношении доходов (дивидендов) от долевого участия в организации налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218 - 221 НК РФ, не применяются (пункт 3 статьи 210 НК РФ).
• от осуществления трудовой деятельности;
• от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с законом "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации";
• от осуществления трудовой деятельности участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российской Федерации соотечественников, проживающих за рубежом, а также членами их семей, совместно переселившимися на постоянное место жительства в Российской Федерации;
• от исполнения трудовых обязанностей членами экипажей судов, плавающих под Государственным флагом Российской Федерации; • от осуществления трудовой деятельности иностранными гражданами или лицами без гражданства, признанными беженцами или получившими временное убежище на территории Российской Федерации в соответствии с законом «О беженцах».
35% — относительно депозитных процентов, выигрышей в азартных мероприятиях
Является максимальной и применяется к следующим доходам:
• стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
• ппроцентных доходов по вкладам в банках, находящихся на территории Российской Федерации, доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях, в части превышения установленных размеров;
• суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
• в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.
30% на прибыль иностранцев- не резидентов России
Все прочие доходы физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, облагаются по ставке 30%.15% на дивиденды, полученные иностранцами
По ставке 15% облагаются дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Лица, доходы (заработок) которых облагаются тринадцатипроцентным налогом вправе воспользоваться налоговыми вычетами, которые позволяют вернуть уплаченный подоходный.
Предусмотрены такие виды налоговых вычетов у физических лиц:
- профессиональные;
- стандартные;
- имущественные;
- социальные.
Порядок реализации вышеупомянутого правила, особенности применения регламентируется действующим законодательством.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Входит транспортный налог в виды налогов, взимаемых с физических лиц ежегодно.
Плательщиками взносов выступают граждане, обладающие:
- автомобилями;
- автобусами;
- мотороллерами;
- мотоциклами;
- снегоходами;
- водным, воздушным транспортом;
- иным самоходным механизмом, прошедшим госрегистрацию.
Налоговая ставка исчисляется в рублях, зависит от количества лошадиных сил мотора. Муниципальные органы федеративных субъектов вправе устанавливать налог самостоятельно, но не более десятикратного размера, определенного ст.361 НК.
ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГ
Популярным видом налога взимаемого с физических лиц является имущественный налог. Его уплачивают все россияне, иностранцы, имеющие недвижимость в собственности. Окончательный размер налога, категорий лиц, которые освобождаются от его уплаты определяется местными госорганами каждого федерального субъекта.
Максимальный размер обязательств, которые рассчитываются исходя из кадастровой цены, ограничен налоговым законодательством. Применяется примерно:
- 0,1% к частным жилым постройкам, дому-недострою, гаражам, парковочным местам, хозяйственных строений;
- 2% к объектам с кадастровой стоимостью более трехсот миллионов рублей;
- 0,5% относительно иных построек.
При отсутствии в кадастровом реестре цены имущества для начисления налогового обязательства используются инвентаризационные оценки, которые умножаются на коэффициенты-дефляторы. Детальнее процедуру как определяются виды, налоговые платежи физлиц регламентирует гл.36 НК РФ.
Когда налогоплательщикам принадлежит часть объекта (доля в жилище), то налог начисляется пропорционально их доле. Имущественное обязательство для наследника начисляется с момента горегистрации его права на собственность, а не получения бумаги, подтверждающей право на получения наследия.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
В виды налогов физических лиц, которые оплачиваются ежегодно входит и земельный налог. Его плательщиками являются граждане, которые:
- имеют земучасток в собственности;
- пользуются землей по праву пожизненного владения;
- оформили на участки право постоянного пользования.
Для физлиц земельные налоговые обязательства установлены в размере 0,3%. Однако законодательством предусматривается установление иных ставок с привязкой к категориям земельных наделов, их площади.
Оплачивается обязательство за предыдущий год до начала декабря текущего года. Оплачивают в РФ физические лица налоги, виды сборов, связанных с землей, согласно налоговым уведомлениям.
КАКИЕ ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ, ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ, А КАКИЕ НЕТ?
ВИДЫ ДОХОДОВ, КОТОРЫЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ
- от продажи имущества, которое было в собственности менее 3 лет;
- от сдачи имущества в аренду;
- доходы полученные за пределами Российской Федерации;
- доходы от выигрышей;
- иные доходы.
ВИДЫ ДОХОДОВ, КОТОРЫЕ НЕ ОБЛАГАЮТСЯ НДФЛ
- доходы от продажи имущества, которое было в собственности более трех лет;
- доходы, полученные в наследство;
- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
- иные доходы.
